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Por el Lcdo. Silvino Edward Díaz

Las personas extranjeras que reciben ingresos pasivos de fuentes estadounidenses, como intereses, dividendos, alquileres y regalías, pero que no prestan servicios en los EE. UU., generalmente deben presentar el Formulario 1040-NR, «declaración del impuesto sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU.».

Un ejemplo es un compositor de música que recibe regalías de interpretación pública de editores estadounidenses. Los ingresos pasivos de fuentes estadounidenses, como regalías de ejecución, no vinculados a una empresa estadounidense, se gravan con una tasa predeterminada del 30% para los extranjeros no residentes. El pagador de las regalías (y los agentes retenedores) debe deducir y retener un impuesto a la tasa predeterminada.

Los formularios de impuestos para declarar regalías recibidas de fuentes estadounidenses PUEDEN incluir: Formulario 1042-S («Ingresos de fuente estadounidense de persona extranjera sujetos a retención») y; Formulario 1040-NR («Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU.»)

Las tasas impositivas pueden reducirse según los tratados aplicables. Las personas extranjeras que reciben ingresos por regalías de fuentes estadounidenses deben proporcionar un Número de identificación fiscal (TIN), como un Número de identificación individual del contribuyente (ITIN) o un Número de identificación de empleador (EIN).

Para los contratistas extranjeros que SÍ realizan trabajos para entidades estadounidenses y no son ciudadanos o residentes de los EE. UU. (por ejemplo, artistas extranjeros en una gira por los EE. UU.), se les puede solicitar que proporcionen un formulario W-8BEN, «Certificado de estatus extranjero de propietario beneficiario para los Estados Unidos».

Retención y declaración de impuestos" para personas físicas o entidades extranjeras, formulario W-8BEN-E, «Certificado de estatus de beneficiario efectivo para la retención y declaración de impuestos de los Estados Unidos».

Estos formularios se utilizan para establecer que no son personas estadounidenses reclamar los beneficios del tratado fiscal, si corresponde, y declarar la tasa de retención de impuestos correcta que se aplicará a los pagos que les realicen las entidades estadounidenses.

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